什么是回购式贴现会计分录怎么做？看完这个实例就懂了

来源：hthcom下载    发布时间：2026-01-03 14:14:32

　　假定客户A持有一张银行承兑汇票，该汇票的面额为100万元，到期日为6个月后。客户A因需求，将这张汇票拿到银行B进行贴现，银行B依照贴现利率扣除相应的利息后，支交给客户A 95万元。3个月后，客户A的资金情况有所改善，决议回购这张汇票。银行B依照每个客户A实际使用资金的天数（90天），计算出应交还的贴现利息。假定贴现利率为年化4%，则3个月的利息为100万元 * 4% * (90/360) = 1万元。因而，银行B交还给客户A 1万元的利息，客户A支交给银行B 96万元，将汇票回购。

　　通常情况下，回购式贴现事务触及3个方面的分录。以下经过一个事例进行阐明：假设某企业持有一张面额为100万元的商业汇票，汇票到期日为3个月后。企业急需资金，决议将汇票提早贴现。经与金融机构洽谈，扣除贴现利息4万元后，企业取得96万元资金。3个月后，企业依照约定向金融机构付出回购利息2万元，并取回汇票。会计分录如下：